같은 상황, 다른 세금!

나만 모르는 상속 · 증여 절세 노하우

“죽음과 세금은 피할 수 없다”라고 벤저민 프랭클린(Benjamin Franklin)은 말했다. 어떤 생물도 피할 수 없는 죽음처럼 세금도 피하기 어렵다는 이야기다. 그러나 납세자가 직접 신고하는 세금이 대부분이기 때문에, 공교롭게도 알면 덜 내고, 모르면 더 낸다. 신고한 세금을 알아서 줄여주지는 않기 때문이다. 비과세와 공제, 과세혜택 등 세금을 줄일 수 있는 항목은 사람마다 다르다. 그래서 똑같은 재산을 가지고, 똑같은 금액을 증여 또는 상속한다고 해서 같은 세금을 내지 않는다. 결국, 세금을 알아야만 내지 않아도 되는 세금을 내지 않고, 꼭 내야 하는 세금만 내게 된다. 그런데 세금을 잘 알기란 쉽지 않다. 그래서 세무전문가의 상담이 필요한 경우가 많다. 특히 상속제와 증여세는 재산이 많든, 적든 거의 모든 사람이 해당하기에 주요 사항은 반드시 알고 있어야 한다.

이 책은 회계학 박사이며, 다년간 이론과 실무 경험을 쌓아온 이현진 세무사가 상담자들이 가장 궁금해하는 질문을 제목으로 목차를 구성하고, 알기 쉽게 답변한 것이다. 납세자가 알고 있으면, 굉장히 절세할 수 있는 핵심 내용을 모았다. 상속세와 증여세는 지난 부동산 가격상승으로 제대로 알고 싶어 하는 사람들이 많다. 이 책은 그런 사람들의 궁금증을 해결해주는 실용적인 지침서가 될 것이다. 죽음이 언제 닥칠지 아는 사람은 거의 없다. 그러므로 상속세와 증여세는 미리 준비해둬야 한다. 이 책으로 자신에게 맞는 절세 플랜을 세워보자.

절세전략을 위해 반드시 읽어야 하는 필독서

“상속·증여세는 누구에게나 발생할 수 있다!”

일반인들이 상속·증여세를 알고, 절세 플랜을 미리 세웠으면 하는 바람으로 쓴 이 책은 총 38개의 질문으로 목차를 구성했다. 상속세와 증여세에 관한 기본적인 설명부터 읽다 보면 궁금해지는 내용이 목차로 소개되어 있으므로, 가장 궁금한 내용부터 읽어봐도 좋다.

앞쪽에서는 상속과 증여는 무엇인지부터 친절하게 설명해주고 있으며, 상속 용어에 대해서도 다루고 있다. 이어서 상속 절차, 상속인 순위, 상속 포기, 한정승인, 상속재산 분배비율 등 알아두면 좋은 내용을 사례를 들어 알기 쉽게 설명했다. 유산과세형과 취득과세형은 무엇이며, 사전증여와 보험 등 상속세를 줄이는 방법에 대해서도 알려준다. 상속재산의 복병인 추정상속재산은 무엇인지, 상속재산에서 차감하는 항목은 어떤 것이 있는지도 소개하고 있으며, 세금 부과 시 부모님의 병원비와 간병비도 차감해주는 것인지도 설명해주고 있다. 특히 24번째 ‘상속공제에 대해 알고 싶습니다’부터 30번째 ‘금융재산 상속공제에 대해 알고 싶어요’까지는 절세에 직접적인 도움이 되는 상속공제에 대한 설명이어서 눈길을 끈다. 뒤쪽에는 증여에 관련한 내용이 집중적으로 소개되고 있어 주목할 만하다. 부모님께 받은 창업자금과 생활비, 축의금도 증여세로 과세가 되는지 소개하며, 가족 간 자금거래 시 유의사항도 알려준다. 누구에게나 발생하는 상속세와 증여세를 줄이고 싶다면, 이 책을 읽어보자. 

추천의 글 • 4

들어가는 글 • 6

01. 상속과 증여는 무엇인가요? • 12

02. 상속 용어가 알고 싶습니다 • 18

03. 상속 이후 절차에 대해 궁금합니다 • 20

04. [상속인 순위] 상속인도 순서가 있나요? • 27

05. [상속 포기, 한정승인] 상속 포기는 어떻게 하나요? • 35

06. [상속재산 분배비율] 유류분제도와 기여분제도가 무엇인가요? • 41

07. 유산과세형과 취득과세형이 뭔가요? • 45

08. [사전증여와 보험] 상속세를 줄이는 방안이 있나요? • 51

09. 상속세 신고를 무조건 해야 하나요? • 59

10. 이민 간 사람은 상속세가 달라지나요? • 67

11. 상속세 과세 흐름을 알고 싶습니다 • 72

12. 상속재산인데 세금 계산에 들어가지 않는 것이 있나요? • 78

13. [총상속재산] 상속세에 과세하는 재산에 대해 알고 싶어요 • 84

14. 상속세가 과세되는 보험금에 대해 알고 싶습니다 • 91

15. 즉시연금보험과 상속·증여세 관계에 대해 알고 싶어요 • 96

16. 돌아가신 분의 퇴직금은 모두 상속재산으로 과세하나요? • 100

17. 상속재산의 복병! 추정상속재산은 무엇인가요? • 104

18. 상속재산에서 차감하는 항목은 어떤 것이 있나요? • 111

19. 부모님의 병원비와 간병비도 차감하나요? • 116

20. 상속세 세무조사의 핵심, ‘사전증여’는 무엇인가요? • 120

21. 부모가 동시에 사망한 경우 상속재산은 어떻게 계산되나요? • 132

22. 상속재산 평가는 어떻게 하나요? • 135

23. 시가가 없는 상속재산은 어떻게 책정할까요? • 142

24. 상속공제에 대해 알고 싶습니다 • 151

25. 고인의 배우자가 있다면 상속세가 달라지나요? • 160

26. 아직 태중에 있는 태아도 상속재산을 받을 수 있나요? • 172

27. 가업상속공제에 대해 알고 싶습니다 • 175

28. 영농상속공제는 무엇인가요? • 183

29. 부모님과 한집에 오랫동안 살다가 상속받은 주택은 공제될까요? • 188

30. 금융재산 상속공제에 대해 알고 싶어요 • 194

31. 상속세 세무조사 대비사항을 알고 싶습니다 • 199

32. 상속공제를 잘못 적용해 신고하면 어떻게 되나요? • 206

33. 증여세 구조에 대해 알고 싶습니다 • 210

34. 부모와 자녀 간의 증여공제는 어떻게 되나요? • 218

35. 증여 후 취소하고 싶은데 가능하나요? • 222

36. 부모가 준 창업자금도 증여세를 과세하나요? • 229

37. 생활비와 축의금도 증여세를 과세하나요? • 236

38. 가족 간의 자금거래 할 때 유의사항을 알고 싶습니다 • 241