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2022 패스원 전산세무 1급

2022 패스원 전산세무 1급 한국세무사회 국가공인 자격시험

  • 정종구,윤경옥
  • |
  • 에이티패스원
  • |
  • 2022-04-07 출간
  • |
  • 947페이지
  • |
  • 182 X 257 mm
  • |
  • ISBN 9791187474265
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출판사서평




현대사회에서 ‘회계와 세법은 상식’에 속하기 때문에 기본적으로 회계와 세법은 어쩔 수 없이 공부를 해야만 한다. 특히 회계와 세무 관련 자격증을 취득해야 하는 학생들은 회계와 세법을 필연적으로 열심히 공부해야 한다. 그러나 처음 회계학과 세법을 공부하기란 결코 만만치 않은 과목이다.
학생들을 가르치며 “왜 학생들은 회계와 세법을 어렵게 느끼며 공부하고, 또한 중도에 포기하는 것일까?” 하는 의문이 계속 들었다. 그 답은 저자들이 회계와 세법을 처음 접할 때를 돌아보고, 강단에서 20여 년 동안 강의를 하면서 학생들의 학습 방법을 분석해 보니 다음과 같이 찾을 수 있었다.

학생들이 어렵게 공부하는 이유는
첫째, 현재 교재들이 어렵게 집필되어 출간되고 있다는 것이다.
둘째, 학습자들이 기본원리의 체계를 세우지 않고, 전문용어에 대한 이해가 부족한 상태에서 공부한다는 것이다.
셋째, 어려운 내용일수록 이해를 바탕으로 계속적인 반복학습이 필요한데도 학습자들이 집중력과 반복학습효과의 효율성을 너무 모르고 있다는 것이다.

저자들은 수험생의 필요한 부분을 잘 알기에 위와 같은 내용을 감안하여 교재집필에 심혈을 기울였다. 수험생들이 회계와 세법을 좀 더 쉽게 공부하면서 이해를 바탕으로 하는 반복적인 학습에 의한 수준 높은 공부가 되는 교재의 저술과 수험생들이 짧은 학습투여 시간에서도 목적하는 자격증을 무난히 취득 할 수 있는 교재의 출간을 위해 노력하였다. 두말 필요 없이 자격증 대비 공부의 최종목표는 자격증을 취득하는 데 있으며, 수험생은 도전한 자격증을 취득해야만 자신감을 가질 수 있으며 전문지식이 많이 향상되는 것이다. 특히 본 교재는 전산세무2급 자격증 시험에 합격할 수 있는 교재가 되도록 아래와 같은 내용에 중점을 두어 집필하였다.

본 교재의 특징은 다음과 같다.
첫째, 기본 개념을 이해하고 원리의 체계를 세우는 데 중점을 두었다.
회계학과 세법은 기본내용의 이해와 체계적인 학습이 선행되어야만 다음 공부를 할 수가 있으며 응용력이 증대된다. 따라서 본 교재는 수험생들이 이해와 체계적인 학습을 할 수 있도록 집필하였다.

둘째, 중요한 내용은 반복 학습을 통해 학습효과를 극대화하였다.
‘공부를 했다는 것’은 해당 내용을 이해하고 있어야 한다는 뜻이다. 특히 시험공부를 하는 수험생은 어렴풋이 기억하는 학습수준으로는 높은 점수를 기대할 수도 없고, 또한 원하는 시험합격은 어려울 것이다. 따라서 본 교재의 특징은 중요한 내용은 반복적인 내용과 많은 문제풀이를 통해 학습자의 학습에 대한 효율성을 증대 되도록 노력하였다.

셋째, 고득점 합격에 심혈을 기울여 집필하였다.
자격증 취득을 위해 공부하는 수험생은 자격증을 취득해야 한다. 따라서 본 교재는 수험생목적에 충실하여 집필되었다. 기출문제의 철저한 분석을 바탕으로 앞으로 출제 가능한 예상문제를 엄선하여 실었으며, 하나의 예상문제로 실재 시험문제에서 여러 문제를 풀 수 있는 실력을 갖추는 수험생이 되도록 수준 높은 문제로 구성하려고 노력하였다.

넷째, 개정된 내용을 모두 반영하였다.
회계학과 세법은 사회과학 분야이기 때문에 회계기준과 법이 자주 개정이 된다. 따라서 수험생은 개정된 내용으로 공부를 해야만 한다. 본 교재는 가장 최근에 개정된 내용을 반영하여 집필했기 때문에 학습하는 데 어려움이 없을 것이며, 출간 후 개정된 내용은 출판사의 홈페이지를 통해 업그레이드된 정보를 얻을 수 있을 것이다.

아무리 많은 노력을 했다고 해도 항상 부족함이 있는 것이 세상사이고 교재의 집필이다. 부족한 내용은 앞으로 많은 노력을 통해 완성도를 높이려고 한다.

자격증시험에 합격했다는 것은 전문지식을 습득하고 있다는 사실이다. 합격한 수험생은 전문지식도 갖추어 자신의 역량이 한층 증대되고 삶의 질도 나아질 것이다. 하지만 수험생입장에서는 결코 쉽지 않은 공부이기 때문에 시작을 아예 시작하지 않거나 중도에 포기하는 수험생이 많으며, 이런 학생들을 볼 때마다 저자들은 참 가슴이 아프다. 그러나 이 글을 본 수험생만큼은 절대 중도에 시험을 포기하지 말고 끝까지 공부할 것을 염원한다. 그래서 원하는 자격증을 꼭 취득하기 바라고, 더 지식의 범위가 깊고 넓은 세무사나 공인회계사 시험에 도전하기 바란다. 사람은 자신의 생각의 크기만큼 세상을 보는 혜안이 있기 때문에 계속 지식과 상식을 쌓기 바란다.

이 교재가 출간되기 전까지 많은 분들의 도움이 있었지만, 출간이 되기까지 가장 수고를 많
이 한 에이티패스원 함민주 이사님, 서일대학의 윤경옥 교수, 동원대학의 최영목 교수께 감사드리며, 끝으로 본 교재로 공부하는 모든 수험생들에게 합격의 영광이 함께하기를 기대한다.

2022년 3월
정 종 구


목차


머 리 말 2
Part 1 이 론 편
제 1 장 일반기업회계기준 21
제 1 절 재무보고의 개념체계 22
① 개념체계의 의의 및 목적 22
② 재무보고의 목적 23
③ 재무제표 27
④ 재무제표의 기본요소 30
⑤ 재무제표 기본요소의 인식 및 측정 32
제 2 절 회계변경 및 오류정정 35
① 목적 및 적용범위 35
② 회계변경 36
③ 오류수정 38
제 3 절 금융자산 및 금융부채 39
① 목적 및 적용범위 39
② 공통사항(1절) 39
③ 유가증권(2절) 42
④ 채권ㆍ채무조정(4절) 45
제 4 절 재고자산 48
① 목적 및 적용범위 48
② 취득원가의 측정 48
③ 재고자산의 원가결정방법 49
제 5 절 유형자산 52
① 유형자산의 인식 52
② 유형자산의 감가상각 56
③ 유형자산의 손상 57
- 5 -
제 6 절 무형자산 59
① 무형자산의 인식 59
② 무형자산의 인식과 최초측정 60
③ 내부적으로 창출한 무형자산 61
④ 취득 또는 완성 후의 지출 63
⑤ 무형자산의 상각 63
제 7 절 충당부채 66
① 인식 66
② 측정 66
제 8 절 자본 69
① 자본의 정의와 구성 69
② 자기주식 매매등의 거래 70
③ 주식의 소각 70
제 9 절 수익의 인식 72
① 수익의 적용범위 및 인식 72
② 수익의 측정 73
③ 거래의 식별 73
제 10 절 차입원가의 자본화 76
① 자본화대상 차입원가 76
② 자본화기간 78
제 11 절 종업원의 급여 79
① 종업원 급여 79
② 퇴직급여 외의 종업원 급여 79
③ 퇴직급여 : 확정기여제도 80
④ 퇴직급여 : 확정급여제도 80
⑤ 퇴직급여제도에 대한 회계처리 82
⑥ 퇴직급여제도의 변경 83
제 12 절 법인세 회계 84
① 법인세회계 적용범위 84
② 자산ㆍ부채의 세무가액 84
③ 당기법인세부채와 당기법인세자산의 인식 84
- 6 -
④ 이연법인세자산과 이연법인세부채의 인식 84
⑤ 이연법인세자산의 실현가능성 85
⑥ 세무상 결손금과 세액공제 86
제 13 절 중소기업특례 88
① 중소기업 회계처리 특례의 적용범위 88
② 회계처리와 재무제표 표시 88
제 2 장 원가관리회계
제 1 절 원가관리회계의 이해 92
① 원가관리회계의 의의 92
② 원가의 분류 94
제 2절 원가의 배분 100
① 원가의 배분 대상 및 용어 100
② 원가의 배분목적 101
③ 원가의 배분기준 102
④ 원가배분의 유형 103
제 3 절 제조간접원가의 배부 104
① 제조간접원가의 실제배부 104
② 정상원가계산 107
제 4 절 부문별 원가계산 111
① 부문별 원가계산 111
② 부문별 원가의 집계 112
제 5 절 개별 원가계산 119
① 개별원가계산의 의의와 특징 119
② 개별원가계산의 종류 119
③ 개별원가계산의 절차 120
제 6 절 종합원가계산 126
① 종합원가계산의 의의 및 특징 126
② 종합원가계산의 절차 127
- 7 -
③ 기말재공품의 평가 129
제 7 절 결합원가계산 135
① 결합원가계산 135
② 부산물 139
③ 공손품 140
제 8 절 표준 원가계산 144
① 표준원가계산의 의의 144
② 표준원가의 설정 146
③ 원가차이의 분석 148
제 3 장 부가가치세
제 1 절 부가가치세 총설 160
① 부가가치세 기초이론 160
② 부가가치세 총칙 162
제 2 절 부가가치세의 과세거래 168
① 재화의 공급 168
② 용역의 공급 172
③ 재화의 수입 173
④ 부수재화와 부수용역 173
제 3 절 공급시기와 공급장소 175
① 재화의 공급시기 175
② 용역의 공급시기 176
③ 재화 또는 용역의 공급장소 178
제 4 절 영세율과 면세 179
① 영세율 179
② 면세 181
제 5 절 과세표준의 계산 187
① 과세표준 187
② 재화의 간주공급에 대한 과세표준 190
- 8 -
③ 부동산의 공급 193
④ 임대용역의 공급 194
⑤ 대손세액공제 196
제 6 절 거래징수와 세금계산서 198
① 거래징수 198
② 세금계산서 198
③ 영수증 202
제 7 절 매입세액의 계산 204
① 매입세액공제 204
② 공제받지 못할 매입세액 209
③ 기타 경감공제세액 211
④ 예정신고 미환급세액과 예정고지세액 212
제 8 절 겸영사업자의 세액계산 특례 213
① 과세표준의 안분계산 213
② 공통매입세액의 안분계산 215
③ 납부세액 또는 환급세액의 재계산 217
제 9 절 부가가치세 신고와 납부 220
① 부가가치세의 신고 및 납부절차 220
② 경정 221
③ 부가가치세의 환급 221
④ 가산세 223
제 10 절 간이과세제도 230
① 간이과세의 개념 230
② 과세유형의 전환 231
③ 간이과세의 포기 233
④ 간이과세자의 납부세액 계산구조 233
⑤ 신고와 납부 236
- 9 -
제 4 장 원천징수
제 1 절 소득세법 총칙 240
① 소득세 이론 240
② 소득세 납세의무 243
③ 소득세 계산구조 246
제 2 절 이자와 배당소득금액의 계산 247
① 이자소득 247
② 배당소득 250
③ 금융소득의 과세방법 252
제 3 절 사업소득과 근로소득 금액의 계산 255
① 사업소득 255
② 근로소득 259
제 4 절 연금소득과 기타소득금액의 계산 267
① 연금소득 267
② 기타소득 271
제 5 절 소득금액 계산 및 세액계산의 특례 277
① 부당행위계산의 부인 277
② 결손금 및 이월결손금의 공제 278
제 6절 종합소득 과세표준의 계산 281
① 종합소득 과세표준 281
② 인적공제 281
③ 물적공제 284
④ 특별소득공제 285
⑤ 신용카드 사용금액에 대한 소득공제 287
제 7 절 종합소득세액의 계산 292
① 종합소득세액의 계산 292
② 세액감면 293
③ 소득세법상 세액공제 293
- 10 -
제 8 절 소득세액의 신고 및 납부 308
① 소득세의 납세절차 308
② 사업장 현황신고 및 지급명세서 제출 312
제 9 절 퇴직소득세의 산출과 납부 313
① 퇴직소득의 범위 313
② 퇴직소득의 계산구조 314
③ 퇴직소득의 수입시기 315
④ 퇴직소득의 과세방법 315
제 5 장 법인세법
제 1 절 법인세 총칙 320
① 법인의 과세소득 320
② 법인세 납세의무자 320
③ 사업연도(과세기간) 321
④ 납세지 323
제 2 절 법인세의 계산구조 325
① 법인세의 계산구조 325
② 세무조정 332
③ 소득처분 335
④ 유형별 소득처분 336
제 3 절 익금회계 343
① 익금의 범위 343
② 익금항목과 세무조정 343
③ 익금불산입 346
④ 의제배당과 배당소득에 대한 이중과세조정 352
⑤ 임대보증금 간주익금조정 357
제 4 절 손금회계 359
① 손금항목 359
② 손금불산입항목 360
③ 지출액에 대한 증명서류의 수취 361
- 11 -
제 5 절 손금의 항목별 세무조정 363
① 세금과공과 363
② 인건비의 조정 367
③ 접대비 371
④ 기부금 378
⑤ 지급이자 손금불산입 385
⑥ 업무용승용차 관련비용의 손금불산입 392
제 6 절 익금과 손금의 귀속시기 400
① 손익의 귀속사업연도 400
② 용역제공 등에 의한 손익의 귀속사업연도 401
③ 이자소득 등의 귀속사업연도 406
제 7 절 자산 및 부채의 평가손익 407
① 자산의 취득가액 407
② 재고자산의 평가 409
③ 유가증권의 평가 412
④ 외화자산 및 부채의 평가 415
제 8 절 고정자산의 감가상각 418
① 고정자산의 감가상각 418
② 상각범위액의 계산방법 422
③ 상각범위액의 결정요소 425
제 9 절 충당금 432
① 퇴직급여제도 432
② 퇴직급여충당금 433
③ 퇴직연금부담금 437
④ 대손금과 대손충당금 439
제 10 절 부당행위계산의 부인 445
① 부당행위계산의 부인 445
② 가지급금 인정이자 449
제 11 절 과세표준과 세액의 계산 454
① 과세표준의 계산 454
② 비과세소득 457
- 12 -
③ 소득공제 457
④ 산출세액의 계산 458
⑤ 세액감면 459
⑥ 세액공제 460
⑦ 세액공제ㆍ감면의 적용순서 및 중복적용배제 462
⑧ 최저한세 464
제 12 절 법인세 신고와 납부 467
① 신고와 납부 467
② 내국법인에 대한 외부세무조정제도 468
③ 중간예납 46

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