제1부 [핵심] 실무 사례별 세무회계
제1장 대손상각 및 대손세액공제
[1] 대손상각 및 대손세액공제
▣ 대손상각
□ 일반 매출채권 대손상각
□ 폐업한 거래처의 매출채권 대손상각
□ 부도어음 대손상각
□ 대여금 대손상각
▣ 대손세액공제
□ 부도어음의 대손세액공제
□ 폐업한 거래처의 매출채권에 대한 대손세액공제
□ 채권의 일부를 포기한 경우 대손세액공제
□ 소멸시효 완성에 의한 매출채권의 대손세액공제
[2] 대손상각 및 대손세액공제 회계처리 사례
▣ 대손충당금 설정
▣ 어음 부도 및 대손상각, 대손세액공제 회계처리
제2장 퇴직급여충당부채 설정 및 퇴직연금 세무회계 실무
[1] 퇴직금 및 퇴직금 중간정산
▣ 법인의 임원 퇴직금 및 한도액
[2] 퇴직소득세 계산 및 퇴직소득세 과세이연
[3] 퇴직급여충당부채 설정
▣ 퇴직급여충당부채
▣ 퇴직급여충당부채 설정 및 세무조정
[4] 퇴직연금 회계처리 및 세무실무
▣ 퇴직연금제도
□ 퇴직금과 퇴직연금 비교
□ 확정급여형퇴직연금과 확정기여형퇴직연금 비교
▣ 확정기여형 퇴직연금
□ 확정기여형 퇴직연금의 퇴직소득세 징수
□ 퇴직금 추가 지급시 퇴직소득세 원천징수방법 및 신고
▣ 확정급여형 퇴직연금제도
□ 결산조정에 의한 손금산입 방법
□ 세무조정에 의한 손금산입
제3징 감가상각비 세무회계 & 자본적지출 및 수익적 지출
[1] 감가상각비 계상
▣ 감가상각비 개요
□ 헷갈리는 자산과 비용
▣ 감가상각의 특징 및 감가상각대상자산
□ 강제상각 및 임의상각제도
[2] 수익적 지출, 자본적 지출
▣ 수익적 지출
▣ 자본적 지출
□ 자본적 지출시 감가상각자산의 내용연수 적용 방법
□ 자본적 지출에 대한 취득세 신고 및 납부
제4장 국고보조금, 리스, 금융상품 & 보험료 회계처리 및 세무실무
[1] 국고보조금 세무회계
▣ 국고보조금 개요 등
□ 수익과 관련하여 받은 국고보조금 처리
▣ 국고보조금 세무 및 회계처리 사례
□ 국고보조금 세무조정
□ 국고보조금을 당기의 수익으로 처리하는 경우
□ 포인트 방식으로 결제되는 국고보조금의 회계처리
□ 무상보조금 반환 회계처리
□ 기업회계기준에 의한 정부보조금의 상환과 회계처리
[2] 리스 세무회계
▣ 금융리스
□ 금융리스 조건
□ 금융리스 회계처리
□ 금융리스 차량의 양도 및 세금계산서 발급 여부
□ 판매 후 리스
□ 판매 후 리스(금융리스) 회계처리
▣ 운용리스
□ 운용리스자산의 부가가치세 매입세액
□ 운용리스 회계처리
□ 운용리스 차량의 양도 및 세금계산서 발급 여부
□ 이용자리스(부가세 환급리스)
[3] 금융상품 세무회계
▣ CMA, MMF
□ CMA, MMF 회계처리 사례
▣ 보험료 세무회계
□ 직원을 피보험자로 하고, 수익자를 법인으로 하는 보험
□ 임원을 피보험자로 하고, 수익자를 법인으로 하는 보험
□ 법인이 수익자인 보험의 지급사유 발생에 따른 세무회계
제5장 수출·수입실무 및 외환거래 세무회계
[1] 수출실무 및 회계처리
▣ 수출실무
□ 수출재화의 공급시기
□ 수출 과세표준
□ 무환 수출
□ 국제우편 등을 이용한 수출매출
□ 수출물품 반입
□ 외국인도수출, 중계무역, 중개무역, 위탁가공무역
□ 4자무역
▣ 수출과 관련한 회계처리 사례
□ 신용장 방식에 의한 수출
□ 수출 선수금을 받은 경우 회계처리
□ 송금방식에 의한 수출 회계처리
[2] 수입실무 및 회계처리
▣ 수입실무
□ 수입대금 결제 방식
□ 수입대행
□ 수입물품 반출
□ 관세 및 관세환급금
□ 수입물품의 보세구역내 선하증권 양도
□ L/G(수입화물선취보증)
▣ 수입과 관련한 회계처리 사례
□ 일반적인 수입 회계처리
□ 수입물품의 재고자산 인식 시점
□ 관세사사무소에 위임하는 경우 수입 회계처리
□ 유산스에 의한 수입 회계처리
□ 무상 수입 회계처리
[3] 외화환산손익 및 외환거래 회계처리
▣ 외화환산손실
▣ 외화환산이익
▣ 외환 거래의 실무적 처리
□ 보유중인 외화로 수입물품대금을 결제한 경우
□ 여러 차례 입금된 외화를 환전하는 경우의 장부가액
제6장 전기오류수정손익 세무회계 & 매출누락 및 가공매입 수정신고
[1] 전기오류수정손익
▣ 전기오류수정손익
▣ 전기오류수정이익
□ 전기 비용을 이중으로 처리하고 매입채무를 누락한 경우
□ 전기 매출 누락분의 매출대금을 당기에 회수하는 경우
▣ 전기오류수정손실
□ 전기 매입세금계산서 누락의 세무회계
□ 전기 이전의 비용을 자산으로 처리한 경우 세무회계
□ 전기오류수정손익을 전기 법인세 수정신고없이 당기에 처리하는 경우
[2] [법인] 매출누락 및 가공매입 수정신고
▣ 매출누락에 대한 수정신고
□ 매출누락에 대하여 추가 납부할 세금 등 계산 사례
□ 법인세 수정신고 등에 의하여 상여 처분한 금액의 소득 신고
□ 법인세 수정신고와 일반과소신고 및 부정과소신고가산세
▣ 가공 매입 수정신고
□ 가공매입에 대한 추가 납부할 세금 등 계산 사례
□ 연도별 법인세율 및 소득세 기본세율
제7장 업무용 승용차 과세합리화 및 차량 취득 및 매각 세무회계
[1] 업무용 승용차 과세합리화
□ 적용대상 차량과 임직원보험 및 관련비용
□ 임직원 전용자동차 보험 가입과 비용 인정
□ 업무용승용차 감가상각비
[2] 업무용 승용차 매각 및 개인?법인 비교
□ 업무용 차량을 매각하는 경우 비용인정 범위
□ 업무용승용차 관련 비용의 법인과 개인사업자의 비교
[3] 차량과 관련한 세무회계
▣ 차량운반구 취득
□ 차량 취득과 취득세 납부 및 공채 매입
□ 차량운반구 취득가액 및 매입세액 공제
□ 차량매입 회계처리
▣ 차량운반구 매각
□ 차량운반구 매각 회계처리
▣ 차량 무상 양도 및 차량사고 발생시 보험료 처리
□ 차량사고 발생시 보험료 처리
□ 차량사고 관련 회계처리 사례
제8장 기타 주요 세무회계
[1] 법인 주식 양도양수와 세무실무
(1) 주식양도양수(비상장법인)
□ 증권거래세 신고 및 납부
□ 주식 양도에 대한 양도소득세 신고 및 납부
□ 주식등변동상황명세서 제출
□ 주식·출자지분양도명세서 제출 의무
(2) 주식 이동(주주 변동)시 반드시 검토할 사항
□ 과점주주의 취득세 납세의무 등
□ 과점주주의 취득세 과세표준
□ 주식의 양도가액 및 저가 또는 고가양도에 대한 세무실무
[2] 부동산 임대수익 부가가치세 신고 및 납부
(1) 개요
(2) 간주임대료 및 간주임대료 계산
(3) 임대료 등에 대한 세금계산서 발급
□ 전기요금에 대한 세금계산서 발행
□ 원상복구비 세금계산서 발행 여부
(4) 간주임대료의 개인사업자 또는 법인의 수입금액 산입
□ 개인사업자의 종합소득세 신고시 간주임대료 수입금액 계산방법
□ 법인은 주업이 부동산임대업이 아닌 경우 간주임대료 수입금액 제산 제외
(5) 임대료 부가가치세 신고
□ 주택 임대는 비과세, 토지 임대는 과세됨
□ 임대료 등에 대한 회계처리
[3] 골프회원권 및 콘도회원권 세무회계
▣ 골프회원권
□ 골프회원권과 관련한 세무상 유의사항
□ 골프회원권 취득 및 유지관련 비용의 손금 산입 여부
□ 캐디피 지출증빙 및 손금산입
□ 골프회원권에 대한 회계처리
□ 보증금 형태 골프회원권 회계처리
□ 소유권 형태 골프회원권 회계처리 사례
▣ 콘도회원권
□ 콘도회원권 회계처리 사례
[4] 판매 촉진과 관련한 세무회계
▣ 사은품 세무회계
▣ 상품권 세무회계
□ 상품권 증빙서류
▣ 샘플 세무회계
▣ 마일리지 세무회계
□ 자기적립 마일리지등의 부가가치세 과세제외
▣ 경품 지급과 기타소득세 원천징수 실무
□ 경품 지급과 기타소득세 징수납부
[5] 4대보험료 정산 회계처리
▣ 퇴사자 연말정산 및 4대보험 정산
▣ 4대보험료 정산 회계처리
[6] 부가가치세 납부 및 환급 회계처리
▣ 일반적인 회계처리
▣ 부가가치세 납부와 관련한 기타 회계처리
▣ 부가가치세 환급 회계처리
[7] 연말정산 환급 회계처리
▣ 국세청의 연말정산 서비스
▣ 연말정산 환급 회계처리 사례
[8] 신용카드와 관련한 회계처리
(1) 물품 등을 구입하고 신용카드로 결제하는 경우
(2) 신용카드 매출 회계처리
[9] 본지점 회계처리 및 세무실무
(1) 본지점 회계
(2) 본지점 회계처리 사례
(3) 본지점거래의 세무상 유의사항
[10] 기타 사례별 세무회계
▣ 기업구매자금대출
▣ 두루누리 사회보험 회계처리
▣ 소프트웨어, 프로그램 세무회계
▣ 손해배상금 및 클레임 세무회계
▣ 위탁판매 및 수탁판매 세무회계
제2부 계정과목별 분개·지출증빙
제1장 계정과목 기초
[1] 계정과목 이해
[2] 혼동하기 쉬운 계정과목
외상매출금(자산)과 미수금(자산)
외상매입금(부채), 미지급금(부채), 미지급비용(부채)
선급금(자산), 선급비용(자산)
잡비(판매비와관리비), 잡손실(영업외손실)
원재료(자산) 및 원재료비(제조경비)
자산의 취득과 관련한 비용
▣ 계정과목 분류표
제2장 자산 계정과목
[1] 유동자산
▣ 당좌자산
현금및현금성자산
단기투자자산
매출채권
외상매출금
받을어음
유가증권
단기대여금
가지급금
종업원대여금 (주임종단기채권)
전도금
미수금
선급금
부가세대급금
선납세금
▣ 재고자산
재고자산 개요
상품
제품
원재료
재공품
[2] 비유동자산
▣ 투자자산
장기금융상품
장기투자증권
장기대여금
▣ 유형자산
토지
건물
- 토지 및 건물 일괄 취득시 취득가액 계산
- 건물 철거 및 철기비용의 세무회계
- 건물과 구축물 구분
시설장치
기계장치
- 기계장치 취득시 고려하여야 할 세액공제(조세특례제한법)
차량운반구
건설중인자산
비품
- 소모품비, 사무용품비, 비품 구분
공구와기구
기타의 유형자산
▣ 무형자산
무형자산 개요
영업권
산업재산권
특허권
실용신안권
의장권(디자인권) 및 상표권
개발비
- 무형자산인 개발비와 당기비용인 경상연구개발비
기타의 무형자산
▣ 기타비유동자산
장기성매출채권
보증금
부도어음
기타의 비유동자산
제3장 부채 계정과목
[1] 유동부채
매입채무
단기차입금
미지급금
선수금
예수금
미지급비용
부가세예수금
가수금
[2] 비유동부채
사채(社債)
장기차입금
퇴직급여충당부채
퇴직연금충당부채
장기성매입채무
제4장 자본 계정과목
[1] 자본금
자본금
자본금 증자
유상증자 및 무상증자
무상증자 재원
무상증자시 배당소득 원천징수 및 원천징수시기
자본금 증자의 장부 기장 확인
[2] 자본잉여금
주식발행초과금
감자차익
자기주식처분이익
[3] 자본조정
주식할인발행차금
배당건설이자
자기주식
미교부주식배당금
[4] 기타포괄손익누계액
[5] 이익잉여금
▣ 이익잉여금 개요
이익준비금
임의적립금
차기이월미처분이익잉여금
▣ 이익의 자본화 과정 및 배당 실무
▣ 당기순이익의 미처분이익잉여금 대체
▣ 전기이월이익잉여금, 미처분이익잉여금, 차기이월이익잉여금
▣ 주주에 대한 이익 배당
▣ 결산배당 및 중간배당
▣ 이익잉여금 처분
이익잉여금처분계산서
배당금 지급 회계처리 사례
회계기말에 이익처분에 대한 결의를 하지 않는 경우의 이익처분
▣ 배당과 관련한 세무실무
배당소득세 원천징수
배당소득 지급시기 의제
이익잉여금의 자본금 전입(무상증자)과 세무 문제
배당권리 포기
배당소득 원천징수영수증 교부 및 제출
▣ 중간배당
결산배당 및 중간배당 요약
상법 규정에 의한 중간배당 요건
제5장 수익 계정과목
[1] 매출
□ 매출에서 차감하여야 하는 것
□ 매출 구분
□ 부가가치세법의 과세표준
□ 부가가치세 과세표준에 포함하지 않는 것
□ 재화의 공급시기
□ 용역(서비스 등)의 공급시기
□ 공급시기 도래 전 세금계산서 발행
[2] 영업외수익
이자수익
배당금수익
수입임대료
외환차익
외화환산이익
유가증권처분이익
유가증권평가이익
투자자산처분이익
유형자산처분이익
관세환급금
판매장려금수익
국고보조금
상각채권추심이익
전기오류수정이익
법인세환급액
잡이익
보험차익
채무면제이익
자산수증이익
제6장 비용 계정과목
[1] 매출원가
[2] 판매비와관리비
급료 및 임금
급료지급과 근로소득세, 4대보험 징수 및 납부
고용보험료 개산보험료 일시 납부 및 정산 (건설업종)
퇴직금(퇴직급여)
잡급(일용근로자의 세무 및 노무, 4대보험 실무)
일용근로자에 대한 근로소득세 징수 및 납부
일용근로자 지급명세서 제출
1년 이상 근속한 일용근로자에 대한 퇴직금 지급
일용근로자의 주휴일 및 주휴수당
복리후생비
여비교통비
접대비
통신비
수도광열비
전력비
세금과공과금
감가상각비
지급임차료
경상연구개발비
수선비
보험료
차량유지비
운반비
교육훈련비
도서인쇄비
회의비
포장비
사무용품비
소모품비
지급수수료
보관료
광고선전비
판매촉진비
대손상각비
견본비
외주가공비
하자보수비
잡비
[3] 영업외비용
이자비용
외환차손
외화환산손실
기부금
투자자산처분손실
유형자산처분손실
전기오류수정손실
잡손실
재해손실
[4] 법인세비용